关于备用金的管理

今天我们来谈谈公司内部备用金管理的内控制度，那么公司内部备用金如何管控呢？

为加强公司内部备用金的管理，提高资金的利用效率，有效控制资金占用，现根据公司《资金管理制度》特制定本办法。

备用金是公司各下属单位各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等，以现金方式借用的款项，公司实施临时备用金和定额备用金相结合的方法。

那么什么是定额备用金什么是临时备用金？他们如何管理呢？

定期备用金限额 = 年度日常费用预算总数/360×10。定额备用金由单位负责人指定专人保管，保管人员名单须报财务部备案。各单位办事人员在办理相关业务时，如需使用备用金，经单位负责人批准后，可向保管人借支；业务办理完毕后，经办人员到财务部报销并将报销款项还给保管人，补足备用金。定额备用金不得跨年度使用，每年12月25日之前，备用金须足额还回财务部，逾期未还，经两次催收后，财务部有权从单位负责人和保管人员工资中扣回。单位负责人和备用金保管人员岗位变动或离职时，定额备用金必须做相应交接，交接表原件的其中一份文财务部备案。定额备用金一般用于大型企业，各单位根据自身实际情况而定。

一般情况下，不予借支临时备用金，临时备用金借支须依照以下程序进行。公司经总经理和财务负责人批准。工作人员需临时借用备用金时，应先到财务部索取《借款单》，财务人员根据实际需要向借款人发一式三联放 《借款单》，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经相关负责人批准后，方可到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后的《借款单》各项内容是否正确、完整，审核无误后办理付款手续。借款人员完成业务后应在三日内持报销单据到财务部办理报销手续。报销单据经相关负责人签字批准后，须由财务人员根据财务管理制度及公司其他相关制度审核单据的合法性，审核无误后可办理报销手续。借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人；对于报销后低于备用金金额的款项，应让报销人员退回余额，以结清原借款单所借账款。跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销年初的借款。

所以公司内部人员必须遵守备用金管理制度，只有人人遵纪守法公司一切程序才能正常运转，保证账务处理的合法合规，也有利于公司持续稳定的发展，为了公司的健康发展。每个人都应该积极参与其中，不违规不违法，参与备用金的管理和配合管理，公司合规了，一切有章可循。

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