课前说明：
最近税务总局连续发了与大数据、大数据管控相关的法规，和大家一起探讨学习，在此种方法下对税务工作的影响。主要内容包括解读新法规内容及财务人员的应对之策。
一、李克强新政的源头之一
李克强在北京大学上学时深受北大社会学系主任费孝通的影响，在本科阶段论文：《法治机器与社会的系统、信息及控制》。
费孝通的“熟人社会”与“陌生人社会”的理论，成为李克强新政的源头之一，其主要内容为：
1、任何一个国家发展，都会经历从“熟人社会”向“陌生人社会”转型的过程。从根本上讲，是一种进步。熟人社会本质上是“关系社会”、“小圈子社会”、“血亲身份社会”；陌生人社会是法治社会、契约社会。
2、这个过程也有需要防范的问题。
熟人社会之利：信息沟通迅速
1、成员都认识
2、成员的“闲言碎语”形成事实上的数据保存、交换平台
3、坏事传千里惩戒威胁大增
陌生人社会之弊：信息沟通成本大大增加（缺乏信任）
1、成员都不认识
2、缺乏信息保存、交换平台
3、坏事难以传千里惩戒威胁小
中国传统是“熟人社会”型，如对习大大的称呼（形成某种关系）；国外主要是陌生人社会，相互是契约、法制的关系，虽然也有熟人关系但淡化很多。如美国查尔斯检察长就莱温斯基事件起诉总统克林顿。
新政目的之一：如何兴“熟人社会”之利克“陌生人社会”之弊，在北京、上海、深圳、广州已经是陌生人社会重新打造熟人社会。
李克强新政思路：简政放权，加快改革，印发四个重要规定：
《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）的通知》
《不动产统一登记条例》
《征信管理条例》统一修订
《企业信息公示暂行条例》
税务部门跟进，落实执行，发布实施三个重要规定：
1、《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》
2、《纳税信用管理办法（试行）》
3、《纳税信用评价指标和评价方式》
二、《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》
核心：各地区的违法行为要定期在相应的媒体上公布
不同的税务行政级别掌握不同的金额标准——可参考法规
（一）偷税
（二）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，
（三）骗税
（四）抗税
（五）虚开发票
以前只公布公司名称，本次发布规定详细说明具体行为及评级方法。
（一）纳税信用级别直接判为D级，适用《纳税信用管理办法（试行）》关于D级纳税人的管理措施；
（二）通知出入境管理机关阻止其出境；
（三）限制其担任企业的法定代表人、董事、监事、高级管理人员；
（四）依据《征信业管理条例》等有关规定向征信机构通报，供金融机构融资授信参考使用；
（五）由执行法院依法纳入失信被执行人名单，采取限制高消费等惩戒措施；
（六）税务机关根据实际情况依法采取其他严格管理的措施。
不得有以下自己支付费用的行为：（7月1日起已经开始执行）
（一）乘坐飞机、软卧列车、三等以上舱位轮船等交通工具；
（二）在星级以上宾馆、酒店、夜总会、桑拿浴室、歌舞厅、高尔夫球场等高档娱乐场所进行消费；
（三）购买不动产或新建、扩建、装修房屋；
（四）租赁高档写字楼、宾馆、公寓等场所办公
（五）购买或包租轿车；
（六）外出旅游、度假；
（七）子女就读高收费私立学校；
（八）为自己或他人购买高额人身保险；
（九）其他非生活和工作必需的高消费行为
三、《纳税信用管理办法（试行）》
综合外部及税务内部信息，对纳税人信用等级进行评定。
区分为A、B、C、D并逐步对社会公开，同时，对不同信用级别的纳税人分别采取不同的激励或惩戒措施。
范围：
已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。
扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。
方法：
纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
经常性指标信息包括涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息4个一级指标；——涉及到每个月的工作，采取扣分制。
非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息两个一级指标。
《评价指标》依据法律法规的相关规定，针对纳税人涉税行为是否违法违规，参考失信行为中体现的纳税人主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度等，分别设计了1分、3分、5分、11分的扣分标准。
例如，未按规定保管税控专用设备造成遗失的按次扣1分，损毁或擅自改动税控装置则一次性扣11分。以上信息主要从税务管理系统中采集。
纳税人存在税种优惠资格申报材料虚假、虚开增值税专用发票或非善意接收虚开增值税专用发票、在规定期限内未补交或足额补缴税款、滞纳金和罚款等行为的将被直接判为D级。
直接判为D级别的类型：
第一项指纳税人行为被法院判决“构成涉税犯罪的”；使用虚假的材料申请税收优惠的；
第二项指纳税人行为虽未构成犯罪，但由于情节较为严重，被税务稽查部门作出“定性”处理，即使已按要求缴纳税款、滞纳金、罚款，也应该直接判为D级；
第三项指不论情节是否严重，不按税务机关（包括税务稽查、纳税评估、税务审计、反避税调查部门）处理结论缴纳或足额缴纳税款、滞纳金、罚款的，都直接判为D级；
第四项指抗税和拒绝税务稽查的行为。
D级别纳税人的惩戒措施
（1）发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；
（2）加强出口退税审核、严格审核其报送的各种资料；
（3）列入重点监控对象，提高监督检查频次(稽查)，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；
（4）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；——对企业的发展影响极大
四、财务经理人的应对措施
新规定出台后，所在公司的税务工作形势严峻：美资上市公司，消费型公司，在全国有400个网点，对应400*2个税务局（国、地税），怎么管理他们的税务工作？开发票的事收到某税务所质疑。公司属于BtoC性质，如何给消费者开发票？（如家乐福处理方法，开一张没有抬头的发票。）但西安税务局要求提供发票，否则将定D级纳税人。
新规定出台，财务需要做哪些工作？
（1）迅速报告老板，将利害讲清楚：最好书面形式报告。哪些行为可能会使企业被评定为D级，如用虚假资料申请税收优惠、在规定期间未交或补交税务罚款等，D级可能收到哪些约束等一定要清楚的告诉老板。
（2）根据文件资料，建立自己企业的风险库：根据40、48号文件建立自己的风险库，明确各自的任务责任。要认真学习40号、48号公告文件，划分职责，分别注意，以免对企业发展造成重大影响。规定主要和老板相关的多，一定要分清楚。
（3）设立底线：直接被判为D级的，就是你不可逾越的底线；频繁被扣分可能到D级的行为，如：辱骂税务人员，未按规定补交税款等。
特别提醒财务人员要注意这次文件的内容，这是对财务工作最危险的底线，持续经营的假设受到影响。