一、个人卡的风险来源
1、常见情形：
用个人卡给高管发工资
用个人卡垫付资金
用个人卡走靠挂保证金
用个人卡代收公司收入
用个人卡往公司资金账户借款
2、本质区分：不在于有没使用个人卡，而是有没上账
无风险：
老板办的个人卡是为了方便，与公司签协议给公司用，卡上收客户的钱都入账
分红、借款等：按事实签分红协议、借款合同等
有风险：资金在体外循环，有收入不入账。如何兜转都改不了逃税的本质
二、个人卡风险及其表现
1、被发现要求补税
举例：假设个人卡未上账共有1.05亿
补税（所得税、增值税、附加税、印花税、个税）
罚金（金额的0.5倍~5倍）
滞纳金（万分之五）
合计金额占收入的95.95%，补税成本远大过正常缴税
2、容易造成账务乱，公私不分（老板个人卡有时候支付的是个人家庭支出，有时是公司事务，难以区分）
3、关联交易总是容易被盯上的
4、会导致公司从有限责任变成无限责任
有限责任的前提是股东与企业是分离的。老板个人卡的频繁使用，导致分离不开，公司风险转嫁到了个人风险
5、账务混乱、虚假数字是无法有效管理的，导致管理低能、失灵，特别是在国家税收监管严的情况下容易暴露前期的潜亏而倒闭（因前期的利润都是靠少记收入少缴税而来）
三、银行的资金监管政策
国办函（2017）84号反洗钱、反恐怖融资、反逃税
对于大额及可疑交易的管理办法
四、个税及金三对个人卡使用的影响
广泛联网（交易信息、申报信息）
五、如何规避个人卡风险
设立好防火墙：合同、证据链、签约（才能实现企业和个人财产分离；个人犯法不涉及企业，企业犯法也不涉及个人）
隐名股东、法人等：只是不容易发现，但实质没变，终会追踪到
阳光化才是出路
财税问题不解决，企业相当于背着定时炸弹赚钱
财税问题解决越早，竞争优势越明显