税收风险点,比较全面,网来与大家分享2

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    级别:会计员

    发表于:2015-09-03 21:12:01

    本帖最后由 zhangqz 于 2015-9-3 21:25 编辑

    三、发票层面的风险点
      1.收到专用发票,却没有用于抵扣,也没有入账。当某一天,供应商涉税时,顺着这些发票摸查过来,就可能发现本企业存在“体外循环”、“两本账”。
      2.供应商不能开专用发票,供应商让他的上家,开给本企业。这种专用发票,不能用于抵扣。
      3.专用发票商品品名与实际清单不符,或者没有清单。
      4.大头小尾发票,手工的是撕下来开,机打的也存在税控机打一联,然后用普通打印机伪造一联的情形。“阴阳发票”性质类似,于客户联和记账联、存根联抬头不一致。
      5.**的风险:买 来假发票、套号发票,也有卖真发票的卖给你,但在当月最后一天作废处理,你拿到的发票就成阳废票。
      6.客户方涉税,或者国企受反腐调查,可能把你买的发票事查出来。
      7.第三方开发票,委托付款的风险。增值税法规要求,必须“票、款、物三统一”。
      四、账户管理的风险点
      1.在银行开具辅助账户,不向税务申报,收入进入这个账户,不确认收入。这种查出来性质比较严重。
      2.个人卡长期使用于收款,而金额进出很大,累计金额也大在。这很容易受到监管,从而查出未确认收入。(个人卡如果存在着大量交交易,有倒卖增值税发票走账)
      3.个人卡用于收取货款,却同时用于支付供应商款,一旦供应商涉税被查,这些个个卡也就暴露了。(有些行业较多存存此问题,注意新的税收征管法出台后的反查)
      4.个人卡用于收取货款,同时通知经销商,导致很多人知道这些卡在用于收取货款。
      5.股东个人卡信息被泄露。
      6.反洗钱监控,牵出个人卡收取大量货款的风险
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