我现在新到了一个五金首饰厂,开厂两年多了,会计部以前只是对对帐,算算工资,做一个现金银行的流水帐,应收应付有多少都不清楚,没有做记帐凭证,没有做资产负债表和利润表..生产数据什么也没有.就更别说算成本了.
我来上班后,
1建了一个应收流程(客户订单----生产成品入库----业务出库-----会计做帐并对帐-----收款-----冲帐)),应收流程(所需部门请购-----仓库查库存------没有库存的要求采购外购--------采购询价------下采购单---------供应商送货,仓库入库------------采购收齐请款单,采购单,送货单,发票(收据),入库单写报销单送财务--------财务审核入帐---------交出纳付款-----冲帐)
2盘点固定资产,存货
3清了一下应收帐款,应付帐款(只能是大概的金额,不够准确.本来想函文给供应商和客户确定的,但是老总不愿意这么做)
4根据流水帐,及盘点的数据,大概的应收应付款结了一个总的资产负债表和利润表.(存货的金额是不准确的.) 以此做为期初金额,以便我后续做帐.后面发现有错误的数据慢慢调整.
七月准备开始算成本了.六月底做了一个在制品和在制物料及成品的盘点.
在制品很多的,各种配件加起来有好好几百种,工厂的BOM资料也不健全,更没半法提供各在制品的完工程度.因此如果推算出各在制品的成本耗时耗力,而且也不准确.我想要七月前各在制品发生的成本不推算,也就是基成本为0,从七月起,归集其发生的料工费,,这样行得通吗?
另外,工厂的生产流程还是很复杂的, 开发新样品——雕刻——压模——翻砂——修边——烧焊——抛光——品检前面做工——电镀——（如果大光面的产品是电镀铜底回来再抛光然后再电镀一次）——点钻、滴油、电泳——镶钻,组装成成品——品检整个产品做工——包装
成本核算方法我还在两种方法中犹豫。
第一种,比较精细,但是生产基本资料收集比较困难
订单品种加分步法:料工费按订单品种并按各工序来归集.这就需要各工序每月都要提供给我该工序生产的在制品的进出存报表给我.现在各工序是有做一个产品转接单,但是要做不做的,数据不准确,而且如果要各工序用EXCEL做成报表,可能有一点困难.
但是这种算法,能够很清楚每一产品的动向,而且能够清楚知道每个工序的生产情况,成本控制的情况,便于成本分析,明确责任及实现绩效奖惩.
第二种,根据订单和品种归集成本,把能归集到各品种的料工费归集进去,不能归集的按一定的方法进行分摊.这样算只要有仓库的原物料进耗存表及成品进耗存表就行了.计算出的成本也只能看出完工成品及未完工成品的成本,各工序的成本情况没办法反映.
请问我这样操作合理吗,有没有更好的方法.希望各位大侠多多指点,小女子不胜感激.