避免陷入预算中的误区——让预算中的问题迎刃而解
一个公司的预算过程，通常是这样的…
Ø 财务总监：财务做了大量的工作，劳民伤财，但是，预算偏差太大，大家的抵触情绪也很高，还不如不搞。
Ø 财务经理：预算的表格，该交的不交，交了也全都是低级错误，普遍的反应是：正事都忙不过来，哪有时间干这个，一看到财务的电话，就不接了。
Ø 战略发展部：负责投资预算，战略是公司的事情，我一个人，怎么负责。我们是集团公司，下属公司的单位法人不接受，我花钱，凭什么你来定战略指手画脚？
Ø 子公司A的老总：不能都有集团拍板，上面不了解情况，是不是需要这样的费用支出，审批效率又低；
Ø 子公司B的老总：预算有用吗，财务干了一周上报到总公司后，被退回来说目标太低，结果又重新编，三天不睡觉，编完了，和实际情况查了十万八千里，什么都在改变
Ø 子公司C的总经理：预算就是财务编完就完了呗
Ø 集团行政：预算应该全员参与，我觉得是领导重视不够，我们同学他们公司，都有专门的预算管理委员会，老板直接挂帅，预算编制的很成功，成本降低了10%。
Ø 人力资源：不知道预算应该怎么编，今年多少人，集团下属公司，哪些增加人，哪些不增加，是否有必要增加，我完全不知道，让我填制预算，肯定是不准确的。
Ø 子公司的财务：预算时间太短，又赶上年底，因为目标，反攻了3次，大家意见都很大！
Ø 运营：表格不适用，不知道怎么填，关键信息反而填不进去，人员素质参差不齐，没有任何培训。
全面预算 = 数据+表格？
一、企业管理重点面临的问题
•将战略思考转化为具体行动
•资源的合理配置：资源投入的优先级，由战略决定
•协同作战
•风险可控
•员工的观念、能力
2 战略目标与战略计划是两件事：战略目标只负责描述企业未来要达到的状态；战略计划是告诉我们想要达到未来的目标应该做什么计划
二、预算在企业管理控制系统中的地位
三、财务通过三大机制驱动企业管理
Ø 预算计划循环：
1. 每年12月份制定第二年预算
2. 每个月对预算执行情况审核
Ø 绩效考核循环：
1. 第二年1月份签订考核指标（谈话）
2. 每个月对绩效考核进行兑现
Ø 财务报告循环：
1. 每个月结账后开提交管理报告
2. 每个月结账后第一周开经营分析
2 计划本身什么也不是，而编制计划的过程就是一切！
四、预算，回答企业的终极问题
预算过程中重要的不是表格、模板，也不是结果，重要的是思考的过程与作战计划，并得到最终答案
•我们要做什么？——可落实到个人
•我们为什么要这么做？
•我们打算干成什么样？——目标不同，要求不同
•什么时候干完？——在不同的时间段应该做到哪一步
•谁来负责？
•怎么干？有什么资源？——有什么，欠缺什么
•需要什么支持？
•有什么风险？
•关于风险有没有预案？
五、公司高层的预算准备
1. 战略梳理与细化
2. 工作计划细化与协同
3. 预算原则的确定
4. 关键点设定
5. 业绩关联
六、公司中层的准备
1. 充分理解公司战略
2. 对财务数据内涵的理解和统一
3. 本领域的内外信息的收集和趋势分析
4. 本部门工作计划
5. 关键行动、时间点与KPI
6. 达成KPI的关键措施
七、行动方案、关键时间点、 KPI
行动计划
Ÿ 不能用数字表述的重要活动
Ÿ 达成KPI的主要措施
重要的时间里程碑
Ÿ 新产品开发
Ÿ 项目进度
Ÿ 系统的实施
Ÿ 改革的行动
KPI
Ÿ 重要指标
Ø 存货
–根据预算指标保持库存量最小化
– (P1-P12)
Ø 快速满足客户需求
–通过培训使及时发货率达到98％
– (P5.2007)
Ø 综合通过率：94%
–全面、彻底地实施数据过程控制
– (P1.2007)
Ø 新产品爬坡
–为项目小组提供广泛的专业技术培训
– (P3-P5.2007)
Ø 扩大产量
–为扩大产量选择最佳生产区域或者合作厂商
– (P4.2007)
Ø 成本
–及时解决生产废料问题 (目标： 3%)
– (P1-P12)
八、数据准备—财务
预算前必须做好的准备
1. 预算套表/预算软件的准备和培训
2. 以前年度重要数据的准备
3. 会计科目与预算项目的解释和对应关系
4. 预算编制工作的顺序和逻辑整理
5. 结合部门调整的成本中心设置和调整
6. 预算主要前提和假设的说明
Ÿ 预算年度
Ÿ 预算范围
Ÿ 预算工具
Ÿ 币种/汇率/通货膨胀率
Ÿ 销售价格与采购价格
Ÿ 人员和工资费用假设
Ÿ 上线与下线产品
Ÿ 预计市场平均增长率
Ÿ 预计税率
Ÿ 收入费用确认原则
Ÿ 费用分摊原则
Ÿ 预算使用的费用科目及解释
预算前必须关注和了解
1.公司下一年度策略的变化
2. 组织机构是否有变化
3. 新产品上线和老产品下线
4.人员和工资福利变动
5.费用开支与承担规则
6.采购和销售价格趋势
7.预算的组织和各部分预算负责人
安排合理的预算周期，保证有序高效
九、预算的配套措施
1、会计核算体系
2、成本核算
3、内部管理报告
4、考核体系
5、信息系统搭建
总结：预算程序的关键环节
•培训
•时间的合理安排
•选择合适的预算方法
•组织不健全，角色分工不清
•数据转换脱节