一、 为什么我们的预算总是不见效果？
*作为管理共计的预算
*制度与程序
*预算内容和方法
*表格与模板
*预算指标与数据
*专业与业余
*预算带来的严肃的后果
作为管理理念的预算
*目标与预见性、对战略的支撑
*控制
*考核
*资源分配
*协调效率与其他管理制度的配合
结论：
1、让预算为我所用，而不是形而上学—被预算繁琐的程序和完美的理论牵着鼻子走！
2、我们必须对预算的适用性有所了解，与企业的现实情况相匹配！
二、预算与计划有啥区别？
预算vs计划
*计划：面向任务（任务列表，目标的分解，行动方案）
*预算：面向资源与结果（在计划的基础上增加财务的维度或财务的结果）
如何应用？
*并行（相辅相成）
*比如：产品预算与生产预算
*比如：利基市场与大众市场
三、什么是全面预算？
全面预算vs财务预算
*全面预算：以企业中高层为预算体系的核心承载
*财务预算：以财务总监+老板为预算的owner
企业适用性指引
*企业的能力基础
*企业的目的性
*企业的认知
*预算的必要性
*预算引入的进程
四、什么是滚动预算？
*滚动预算：不断延伸的未来（每月做一次预算，每次预算做一年的）
*预算调整：过去的误判、条件变化、环境的变化导致的合理反应
你的企业可以开展滚动预算吗？
*滚动预算的内容
*滚动周期
*承载力、条件
*必要性与紧迫性
*职业化与专业化
五、什么是零基预算？
零基预算vs增量预算
*零基预算：如果在给我一次机会（什么都不知道，从头推演一遍）
*增量预算：基于去年（在去年的基础上看增加还是减少）
如何选择？
*并行的逻辑
*预算质询（零基预算）
*资源优化
*企业保持激活状态
*管理成本考虑
六、什么是弹性预算？
弹性预算vs固定预算
*弹性预算：变动成本，关键在开支预算的逻辑（注：在预算执行的过程中，如果你是弹性预算，你就必须在评价业绩和考核的时候也是动态的和弹性的）
*固定预算：目的在控制
如何选择？
*并行
*考核标准
*消耗标准
*预算的执行目标
*区分不同领域
七、你公司应用预算几年了？
初级菜鸟vs专业老司机
*菜鸟：有总比没有强
*老司机：要达到目的，就要做好、做到位
如何应对？
*从简单到复杂，从没有作用到效果彰显
*预算的层次和水平
*预算推行的节奏
八、预算就是要控制费用吗？
预算的方向性VS控制功能
*预算的原点：预见性，有备而无患
*控制：不止费用，还有收入——控制的是趋势和效益
现实应用
*缘起于控制，落实到管理的本质，否则适得其反
*控制的前提：不止预算，还有制度
*控制的实现：总量、标准
*控制的哲学：下不为例
九、预算就是要考核吗？
预算的准确性vs预算考核指标
*预算不准：趋势，实力的佐证
*考核指标：不要胡来，简单粗暴
现实应用：
*不要让预算边缘化
*不要让预算背黑锅
*永远在路上
*预算——只是一个工具而已
十、做预算就是要抢资源吗？
资源分配vs 投入产出
*IBM“商业问责制”
*按照时间轴开支？
*“讨价还价”的博弈
什么是合理的分配原则？
现实应用
*预算的底单与质询
*战略定位与资源配称
*经理人评价的基本原则
*能力与经验作为保障
十一、预算是短期行为吗？
上接战略vs 下接绩效
*商业计划大循环
*个人及最小价值创造单元的任务分解过程
注意事项
*领导拍脑袋
*战略规划与五年计划
*年度预算的严谨性
十二、什么是预算的执行？
预算编制vs 预算执行
*“经营分析会”制度：对预算执行的差异进行分析 （预算是驱动绩效的有利工具）
*“庙算”
*差异分析-群策群力
*公开透明的监督力量
辩证应用
*执行是对预算的验证，也是对经验的调整，更是对业绩的驱动
*预算执行的方式决定了预算的作用发挥
*预算会被天然执行？
十三、非职业化的公司能做预算吗？
职业化vs 非职业化
*职业化—专业化
*群众是基础
*一级对一级负责，全员参与，联动效应
*非职业化带来不切实际的主张及执行力
辩证应用
*对于非职业化的公司，预算的引入是管理升级的过程
*培训与人员优化，是职业化、专业化的前提
*预算作为推动企业变革的工具，具有现实的方向性和延展性
十四、企业生命周期预算指引
*汇总：
创业：财务预算
发展：资金、收入与费用、制度配套
成熟：收入、成本、费用、人员、资产、程序化、考核与评价
转型：保本，资金与费用
十五、不同规模企业预算指引
*汇总：
袖珍企业、微型公司：资金计划
小公司：收入计划、财务预算
中型公司：全面预算
大公司：全靠预算
集团型企业：分而治之，战略引领
十六、预算模式总结
*预算这个工具的本质：
— 通用语言
— 形式适配企业
— 遵循基本管理思想
*误区：
— 很多公司执行的正好相反，形式遵循书本上的预算，本质不理解
20170713 e讲堂 哪种预算管理模式最适合您的企业 笔记.docx