先澄清几个概念：财务报表 vs 财务报告 vs 财务分析

很多财务经理还分不清财务报表、财务报告、财务分析的区别，我这里先用大白话解释一下

—财务报表（financial statements）：就是资产负债表、损益表、现金流量表等，是提供给企业外部使用者的，所以，需要遵守会计准则；虽然这几张表公司内部也能用，但是毕竟不好用，所以用的很少，企业内部一般都用内部报告。因为财务报表是外部人使用，这些外人也称财务报表为财务报告，所以，企业外部人员或者非财务的人员所称的财务报表、财务报告其实是一个意思，我们不管他们怎么称呼了

—财务报告（reporting）：就是前面说的内部报告，是为企业内部经营管理者提供信息的，因为是内部使用，因此可以不需要遵守任何规范，按需定制。内部报告范围很广，可以包括财务帐以外的信息，而且通常要对汇总性的信息进行细化，从不同的角度来展示这些信息，以便管理者对经营情况有更好的了解和把握。

因此，财务报告实际上是对数据和信息进行汇总、整理、梳理和展示的过程，让数据使用更方便，让管理者获得信息更有效。财务报告一般都是要有固定的常用的表格和习惯使用的信息种类。

—财务分析（analysis）：是为了发现问题、查找原因、总结规律、审视变化、预测未来，而使用各种财务报告的数据或者是原始的数据（财务的和非财务的），进行推理、比较和演绎的过程。因此，财务分析只是个过程，不一定表现为某种结果，它是个智慧过程，这一点跟财务报告不同，财务报告更像是一个劳务过程。

我们平时经常称呼那些做财务分析的财务人员（尤其是外企）为“表哥、表妹”，原因就在于他们就是整理数据、填制表格，然后上报给领导就Ok了，其实，这些人是做财务报告的，而不是做财务分析的，他们这些年轻的会计师，连企业经营怎么回事儿都没搞清呢，分析什么呢？他们只能按照前人既定的模型，把数据放进去就可以了。因此，在外企，财务分析部门的英文通常为“reporting”，原因也在这里。真正分析的工作都是领导、CFO们在做，偶尔会让会计人员参与进来，那多数都是因为提供的信息不够充分造成的。

为了弄清楚财务报告与财务分析的区别，你可以简单想象一下这样两种场景：

1. 你将各种财务数据整理到excel表格，然后做成漂亮的图表，然后打印出来厚厚的一摞，你手捧这一摞资料递交给领导。。。这个就是财务报告过程

2. 你把一些财务数据和财务报告平铺到桌面上，一只手拿着钢笔咬在嘴里，一只手指点着相关的数据，凝神观看，不断思索，试图找出成本上升的原因在哪里？。。。这个就是财务分析过程

好了，前面做了一些铺垫，虽然我讲的不够严谨，但是，你只要能体会其中的意思就行了，这个不影响我们的实际工作

我现在要说的是关于财务报告

既然财务报告要达到的主旨是给管理者一个关于公司现在状态、甚至过去及未来的清晰的概念，那么，这些信息和数据的展示方式就变得异常重要，同样的数据，有人乱糟糟一堆，有人清晰简单明了！

我见过有的财务经理人给出的excel表格sheet1，sheet2.。。。一大堆，数据没有修理，没有任何装饰，那个只能自己用，而不能用于交流，不是在给别人看，而是在应付工作；当然，也有财务经理人上进心比较强，试图做的更加美观，更加丰满，更加全面。。。但，不能平衡数据的多少与重要顺序，就某些具体问题给不出合适的模型和结果，不知道用什么样的图表展示，不知道用什么样的数据和工具，不知道究竟是把各种财务比率、比例都放上去，还是应该如何取舍一下？等等，很多困惑

其实最简单的办法就是借鉴汽车设计的驾驶舱与仪表板工作原理，那里面蕴含的哲理和方法论，完全可以直接应用到财务报告的设计中，如果你能善于应用这个技术，就会达到意想不到的效果，而且，这绝对不仅仅是一个信息展示的问题，财务报告的各种能力和终极技巧，其实都将完美地体现在这个过程中

我下面给大家看两个简单的例子：

这是一个基于管理报告视角的总经理驾驶舱与仪表板样式：

这是一个基于财务经理视角形象化地展示一个控制面板：

那么，上面的驾驶舱/仪表板如何设计的呢？一定要用软件实现吗？仅仅是个excel模型吗？绝对不是！

这里面的奥妙关键在于：

“为什么是这样几张表格而不是其他的？”

“为什么是这样几个数据而不是别的什么？”

“为什么有的数据占据那么显耀的位置而其他的不是？”

“管理者还应该需要更多的数据呀？为什么只有这么一点儿？这能行吗？”

“这个东东与每个月的管理报告有何区别？”

“这些数据都是哪里来的？我们没有啊？”

“这个是每天展示的吗？还是多长时间更新一次？”

“每个人的不一样吗？我怎么知道他们需要什么？”

“这个是财务部做的吗？我也要做这个吗？”

。。。

如果你能清晰地回答诸如此类的问题，那么，意味着你已经领悟了管理者驾驶舱/仪表板的设计原理及其在财务报告中的应用

如果你不能，而你又对此感兴趣，希望自己获得更高的能量和技巧，
那么请参加财务经理人网在上海举办的沙龙活动：【上海沙龙】管理者驾驶舱/仪表板设计 2012.5.12 周六

财务是门手艺活儿，道行不同，差异巨大，这决定了你能否在这行儿悠哉游哉地混口饭吃